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真实性审核作为银行办理跨境外汇业务的重要抓手，在规范操作、防控风险及维护资金合理有序流动等方面发挥了重要作用。随着外汇管理“放管服”改革及展业三原则的不断推进，笔者认为，当前传统的留存纸质单证真实性审核方式难以达到外汇局“实质重于形式”的穿透监管要求，具体表现在以下几方面。

经营成本高。对银行而言，按照传统真实性审核方式索取、整理、查验数量庞大的纸质单据，需要付出大量的经营成本和管理成本，同时面临减费让利、合规监管等压力，外汇业务展业面临挑战。对企业而言，跨境支付业务尤其是货物贸易项下，一般具有结算频率高、单据来源渠道多等特点，收集、整理、提交单据同样面临人工成本和信息收集成本高的问题，不利于市场主体可持续发展。

工作效率低。面对审单业务量大、标准化程度低、缺乏辨别真伪有力抓手等问题，银行存在不同程度审单及资金结算效率低问题，甚至会造成企业缴纳滞留费用等情况，对企业生产经营造成一定影响，同时影响贸易外汇收支便利化政策执行效果。

风险防范能力弱。银行习惯执行事前审单规定，无法识别其中的隐藏风险。信息共享渠道不畅，真实性审核缺乏穿透力，尤其对企业的物流、物权信息、融资信息，银行缺少可信验证渠道，风险识别与防控能力亟待提升。

随着科技信息技术的发展和国际贸易方式的趋同融合，笔者认为可利用电子化方式解决银行真实性审核难题。

搭平台，加大电子单证推广应用。由政府主导加大信息基础设施建设力度，加强网络科技、信息技术开发，构建安全、快速、完整的开放网络体系，为电子单证的广泛应用奠定坚实基础。出台税收优惠及补贴等激励政策，鼓励企业提高贸易信息电子化水平。搭建以政府或指定服务机构为主体的电子单证服务中心，对接各类政务服务和公共服务平台，集成订单、物流、采购、中标等电子信息，助银行提高真实性审核效率。

优制度，发挥电子审单导向作用。外汇管理部门以推动落实展业三原则、督导银行从合规管理向风险管理转变为出发点，顺应单证审核电子化发展趋势，强化风险管理理念，充分利用电子单证快捷、安全、高效的明显优势。修订完善外汇管理单证审核相关条款，从制度建设层面推动银行转变真实性审核方式与做法，促进跨境外汇交易更便利。

破壁垒，推动职能部门信息共享。一方面，海关、税务、外汇等政府部门积极完善业务系统，逐步实现业务单证及数据电子化、标准化运营模式，并建立统一的电子单证管理标准，为银行真实性审核电子化提供引导与服务；另一方面，建议打通汇政银企四方对接端口，实现信息互通，便于各方实时查询相关业务信息，增加贸易透明度。

转思路，落实外汇管理展业要求。银行机构深入理解展业三原则的内涵和要求，按照实质重于形式的原则，将目前单证审核思路由合规管理向风险管理转变。改变目前被动执行具体业务事前留存单证的审核做法，从客户身份识别、评估、监测、管控等方面深入落实展业要求，穿透业务表面交易，识别其中风险，做到展业尽职的实质性合规。积极探索业务流程再造及产品创新，通过建立电子单证业务标准化操作流程、开发多元线上金融产品，实现降低经营成本、防范资金交易风险、拓展客户资源、提升展业能力。

强竞争，顺应国际贸易发展趋势。企业应充分认识和重视国际贸易电子化发展必然趋势，树立竞争意识，积极响应政府和外汇管理部门政策法规导向及要求，紧跟电子商务发展步伐，通过企业内部上线电子化系统、借助第三方服务平台等方式，努力提升贸易电子化水平，实现与政府部门、外汇局、银行、运输等部门和机构数字平台的对接，在深度参与国际市场过程中锻炼成长，形成竞争优势。

关键词 外汇管理 国际贸易 单证审核